Istotne zmiany w opodatkowaniu pracowników
Podatki
Istotne zmiany w opodatkowaniu pracowników
pt. 25 lut 2022
Pakiet zmian w polskim prawie podatkowym, który wszedł w życie w 2022 r., wprowadził zmiany systemowe w opodatkowaniu pracowników w Polsce.
Zniesienie prawa do odliczenia składki zdrowotnej
Przede wszystkim zniesione zostało prawo podatników do odliczania od podatku kwoty składek na ubezpieczenie zdrowotne. Ponieważ odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosiło 7,75% wynagrodzenia brutto po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, uchylenie prawa do odliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego oznacza wzrost efektywnego obciążenia podatkowego.
Zniesienie prawa do odliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego ma być zrekompensowane podatnikom poprzez zwiększenie kwoty dochodu wolnego od podatku (z ok. 3 000 zł do 30 000 zł dla wszystkich podatników, niezależnie od wysokości ich dochodów) oraz kwoty drugiego progu podatkowego (z 85 528 zł do 120 000 zł), od której obowiązuje wyższa stawka podatku dochodowego w wysokości 32%.
Ulga dla klasy średniej
Jednocześnie ustawodawca przewidział nową ulgę podatkową, tzw. ulgę dla klasy średniej, której celem jest ochrona podatników osiągających dochody z pracy lub działalności gospodarczej przed zwiększeniem obciążeń podatkowych. Ulga polega na prawie do odliczenia od podstawy opodatkowania określonej kwoty, której wysokość uzależniona jest od wysokości wynagrodzenia pracownika. Ulga dla klasy średniej przysługuje jednak tylko osobom, których roczne wynagrodzenie wynosi od 68 412 zł do 133 692 zł.
Konsekwencje opisanych zmian są uzależnione od poziomu wynagrodzenia brutto, uzyskiwanego przez pracownika. Na nowych przepisach skorzystają pracownicy zarabiający mniej niż 68 412 zł rocznie, głównie ze względu na wzrost kwoty wolnej od podatku. Dla pracowników, których roczne wynagrodzenie brutto wynosi od 68 412 zł do 133 692 zł, zmiany będą neutralne podatkowo, w wyniku zastosowania ulgi dla klasy średniej. Nowe przepisy są również korzystne lub neutralne dla pracowników, których roczne zarobki wahają się od 133 693 zł do ok. 153 600 zł, ze względu na wzrost kwoty wolnej od podatku oraz podwyższenie kwoty drugiego progu podatkowego. Jednak dla pracowników zarabiających powyżej 153 600 zł rocznie zmiany będą oznaczać wzrost obciążeń podatkowych. Zasadniczo im wyższe zarobki pracownika, tym większy wzrost zobowiązań podatkowych. Innymi słowy, nowy system opodatkowania jest bardziej progresywny od poprzedniego.
Michał Gerwatowski Manager, Dział Doradztwa Podatkowego
Świadczenie urlopowe
Świadczenie urlopowe jest to dodatkowe wynagrodzenie, które przysługuje pracownikowi raz w roku kalendarzowym, pod warunkiem wykorzystania przez niego urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 następujących po sobie dni kalendarzowych. Zgodnie z art. 3 ust. 3 ustawy o ZFŚS pracodawcy zatrudniający według stanu na dzień 1 stycznia danego roku mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu […]
Rozwiązanie umowy o pracę przed rozpoczęciem okresu zatrudnienia
Wielu pracodawców decyduje się na podpisanie umowy o pracę na kilka, a nawet kilkanaście tygodni przed rozpoczęciem wykonywania obowiązków przez pracownika. Może się jednak zdarzyć, że z powodów biznesowych pracodawca postanowi zrezygnować z zatrudnienia. Zdarzają się również sytuacje, w których to pracownik otrzymuje korzystniejszą ofertę i pragnie wycofać się z uprzednio podjętej decyzji o nawiązaniu […]
Zmiany w podatku PIT obowiązujące od 1 lipca 2022 r.
Od 1 lipca br. weszły w życie przepisy wprowadzające istotne zmiany do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Poniżej przedstawiamy podsumowanie najważniejszych zmian. Obniżenie stawki podatkowej dla pierwszego progu podatkowego Od początku lipca 2022 r. obniżona została z 17% do 12% stawka PIT w ramach pierwszego progu skali podatkowej. Na tej zmianie skorzystają przede […]
Wpływ COVID-19 na ceny transferowe
Mogłoby się wydawać, że wraz ze zmianą sytuacji prawnej ze stanu epidemii na stan zagrożenia epidemicznego na terytorium Polski, jednocześnie nie będą miały już zastosowania żadne ułatwienia w zakresie cen transferowych, które zostały wprowadzone tzw. ustawą COVID-ową. Nic bardziej mylnego! COVID-owe ułatwienia Na czas obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego ogłoszonego w związku z COVID-19, utrzymana w […]
Cash back a opodatkowanie VAT
Podstawowym kryterium pozwalającym na ustalenie, czy dokonany zwrot kosztów między podmiotami podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jest ustalenie, czy spełniona została definicja rabatu. W ostatnich latach na dużej popularności zyskały promocje w formie przyznawania klientom zwrotu części środków za wykonane zakupy (cash back). Promocja cash back w większości przypadków odbywa się za pośrednictwem […]
Raportowanie spółek nieruchomościowych do 31 marca 2022 r.
Spółki nieruchomościowe obowiązane są przekazywać Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informację o podmiotach posiadających udziały bezpośrednio lub pośrednio w tym podmiocie w terminie do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego spółki nieruchomościowej. W związku z tym obowiązek raportowania w zakresie struktury własnościowej spółki nieruchomościowej powinien nastąpić do 31 marca 2022 r. O zaktualizowanej definicji spółki […]
E-faktury i Krajowy System e-Faktur (KSeF)
KSeF stanowi platformę teleinformatyczną służącą do wystawiania, otrzymywania oraz przechowywania ustrukturyzowanych faktur elektronicznych (tzw. e-faktur). Od początku stycznia 2022 r. podatnicy mogą korzystać z KSeF dobrowolnie, zaś od roku 2023 system ten ma być obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.
Polski Ład: wybrane zmiany w PIT
Polski Ład, wprowadza szereg zmian oraz nowych rozwiązań do polskiego systemu podatkowego, które mają wejść w życie od 1 stycznia 2022 roku. W tym artykule przyjrzymy się najistotniejszym zmianom w zakresie podatku dochodowym od osób fizycznych.
Polski Ład: zmiany w podatku u źródła
Polski Ład to program reformy polskiego systemu podatkowego, który wprowadza wiele zmian obejmujących również podatek u źródła. Nasi eksperci przenalizowali dla Państwa najważniejsze zmiany w zakresie WHT, jakie przewidzieli twórcy Polskiego Ładu, aby pomóc lepiej przygotować się do ich wprowadzenia.
Polski Ład: pakiet ulg na innowacje w nowym systemie podatkowym
Pakiet zmian podatkowych, zwany Polskim Ład wprowadza szereg zmian dotyczących polskiego systemu podatkowego. Większość tych zmian obejmie podatników indywidualnych i prostych przedsiębiorców, przy czym nie zabraknie propozycji ze strony ustawodawcy dla dużego biznesu. W tym artykule przyjrzymy się pakietowi wybranych ulg na innowacje.